Pour atteindre les objectifs de réduction des émissions de l'UE et la neutralité climatique d'ici 2050, plusieurs États membres ont mis en place des politiques et des incitations fiscales afin de promouvoir les technologies d'énergie propre. Les pompes à chaleur, en tant que solution globale, peuvent garantir le confort intérieur tout en contribuant à la décarbonation grâce à l'intégration des énergies renouvelables. Malgré leur intérêt stratégique majeur, leur coût d'achat et d'installation élevé demeure un frein pour de nombreux consommateurs. Afin d'encourager le choix de ces systèmes plutôt que des chaudières traditionnelles à combustibles fossiles, les politiques européennes, nationales et les incitations fiscales peuvent jouer un rôle déterminant.
De manière générale, l'Europe a intensifié ses efforts pour promouvoir les technologies durables dans le secteur du chauffage et du refroidissement, en réduisant la consommation d'énergies fossiles grâce à des incitations fiscales et des politiques adaptées. Une mesure clé est la directive sur la performance énergétique des bâtiments (DPEB), également connue sous le nom de directive « logements verts », qui, à compter du 1er janvier 2025, interdira les subventions aux chaudières à combustibles fossiles, privilégiant l'installation de pompes à chaleur et de systèmes hybrides plus performants.
Italie
L’Italie a encouragé le développement des pompes à chaleur grâce à une série d’incitations fiscales et de programmes de soutien, renforçant ainsi considérablement sa politique fiscale en matière d’efficacité énergétique et de décarbonation du secteur résidentiel depuis 2020. Selon le projet de budget 2024, les incitations fiscales à l’efficacité énergétique pour 2025 sont les suivantes :
Ecobonus : Prolongé de trois ans mais avec un taux de déduction décroissant (50 % en 2025, 36 % en 2026-2027), le montant maximal de la déduction variant selon la situation spécifique.
Superbonus : Maintient un taux de déduction de 65 % (au lieu de 110 %), applicable uniquement à des cas particuliers comme les immeubles d’appartements, couvrant le coût du remplacement des anciens systèmes de chauffage par des pompes à chaleur efficaces.
Conto Termico 3.0 : Ciblant la rénovation des bâtiments existants, il encourage l'utilisation de systèmes de chauffage à énergie renouvelable et d'équipements de chauffage efficaces.
D'autres subventions, comme le « Bonus Casa », couvrent également les systèmes de production d'énergie renouvelable tels que le photovoltaïque.
Allemagne
Après un record en 2023, les ventes de pompes à chaleur en Allemagne ont chuté de 46 % en 2024, mais les besoins de financement ont fortement augmenté, avec plus de 151 000 demandes approuvées. Les associations professionnelles anticipent une reprise du marché et prévoient de commencer le versement des subventions en 2025.
Programme BEG : Incluant le projet d’échange thermique KfW, il sera « en vigueur en continu » dès début 2025, soutenant la rénovation des bâtiments existants pour les adapter aux systèmes de chauffage à énergie renouvelable, avec des taux de subvention allant jusqu’à 70 %.
Subventions pour l'efficacité énergétique : couvrent les pompes à chaleur utilisant des fluides frigorigènes naturels ou l'énergie géothermique ; les subventions pour l'accélération climatique ciblent les propriétaires remplaçant leurs systèmes à combustibles fossiles ; les subventions liées au revenu s'appliquent aux ménages dont le revenu annuel est inférieur à 40 000 euros.
- D'autres incitations comprennent des subventions à l'optimisation des systèmes de chauffage (BAFA-Heizungsoptimierung), des prêts pour des rénovations approfondies (KfW-Sanierungskredit) et des subventions pour de nouveaux bâtiments écologiques (KFN).
Espagne
L’Espagne accélère la promotion des technologies propres grâce à trois mesures :
Déduction d'impôt sur le revenu personnel : D'octobre 2021 à décembre 2025, une déduction d'investissement de 20 % à 60 % (jusqu'à 5 000 euros par an, avec un maximum cumulé de 15 000 euros) est disponible pour les installations de pompes à chaleur, nécessitant deux certificats d'efficacité énergétique.
Plan de rénovation urbaine : Financé par NextGenerationEU, il offre des subventions sur les coûts d'installation allant jusqu'à 40 % (avec un plafond de 3 000 euros, et les personnes à faible revenu peuvent bénéficier d'une subvention de 100 %).
Incitations fiscales foncières : Une déduction d'investissement de 60 % (jusqu'à 9 000 euros) est disponible pour les propriétés entières et de 40 % (jusqu'à 3 000 euros) pour les maisons unifamiliales.
Subventions régionales : Des financements supplémentaires peuvent être fournis par les communautés autonomes.
Grèce
Le plan « EXOIKonOMO 2025 » réduit la consommation d'énergie grâce à des rénovations complètes des bâtiments, les familles à faibles revenus bénéficiant de subventions de 75 % à 85 %, et les autres groupes de 40 % à 60 %, le budget maximum étant porté à 35 000 euros, couvrant l'isolation, le remplacement des fenêtres et des portes, et l'installation de pompes à chaleur.
France
Subvention personnelle (Ma Prime Renov) : Des subventions sont disponibles pour l’installation de pompes à chaleur autonomes avant 2025. À partir de 2026, au moins deux améliorations d’isolation supplémentaires seront requises. Le montant de la subvention dépend du revenu, de la taille du ménage, de la région et des économies d’énergie réalisées.
Subvention pour coup de pouce chauffage : Des subventions sont disponibles pour le remplacement des systèmes à combustibles fossiles, avec des montants liés aux actifs du ménage, à sa taille et à sa région.
Autres aides : subventions des collectivités locales, taux de TVA réduit de 5,5 % pour les pompes à chaleur avec un COP d'au moins 3,4 et prêts sans intérêt jusqu'à 50 000 euros.
Pays nordiques
La Suède est en tête en Europe avec 2,1 millions d'installations de pompes à chaleur, et continue de soutenir le développement de cette technologie grâce à la déduction fiscale « Rotavdrag » et au programme « Grön Teknik ».
Royaume-Uni
Programme de modernisation des chaudières (BUS) : Un budget supplémentaire de 25 millions de livres (budget total pour 2024-2025 de 205 millions de livres) est alloué, prévoyant : 7 500 livres de subventions pour les pompes à chaleur air/eau/sol (initialement 5 000 livres) et 5 000 livres de subventions pour les chaudières à biomasse.
- Les systèmes hybrides ne sont pas éligibles aux subventions, mais peuvent être combinés avec des subventions pour l'énergie solaire.
- Parmi les autres mesures incitatives, citons le financement « Eco4 », la TVA à zéro sur l'énergie propre (jusqu'en mars 2027), les prêts sans intérêt en Écosse et le programme gallois « Nest Scheme ».
Taxes et frais d'exploitation
Différences de TVA : Seuls six pays, dont la Belgique et la France, appliquent des taux de TVA inférieurs pour les pompes à chaleur que pour les chaudières à gaz ; ce nombre devrait passer à neuf pays (dont le Royaume-Uni) après novembre 2024.
Compétitivité des coûts d'exploitation : Seuls sept pays affichent des prix de l'électricité inférieurs au double de ceux du gaz, la Lettonie et l'Espagne bénéficiant de taux de TVA sur le gaz plus bas. Les données de 2024 montrent que seuls cinq pays présentent des prix de l'électricité inférieurs au double de ceux du gaz, ce qui souligne la nécessité de prendre des mesures supplémentaires pour réduire les coûts d'exploitation des pompes à chaleur.
Les politiques fiscales et les mesures incitatives mises en œuvre par les États membres de l'UE encouragent l'achat de pompes à chaleur, élément clé de la transition énergétique européenne.
Date de publication : 19 septembre 2025